F-skatt, FA-skatt och momsregistrering är olika delar av företagets skattehantering. De blandas ofta ihop, men de svarar på olika frågor. F-skatt gäller i huvudsak vem som ansvarar för skatt och avgifter på ersättning för arbete. Momsregistrering gäller om verksamheten ska redovisa mervärdesskatt.
F-skatt
Om du bedriver enskild näringsverksamhet ska du som regel vara godkänd för F- skatt. Ett godkännande innebär att du själv ansvarar för preliminärskatt och egenavgifter på ersättning för arbete som du utför i näringsverksamheten.1
Om verksamheten bedrivs i en juridisk person, exempelvis ett aktiebolag, är det den juridiska personen som kan vara godkänd för F-skatt och betala skatt på eventuellt överskott. F-skatt ersätter inte behovet av avtal, fakturering eller bokföring. Du behöver fortfarande ta ansvar för att uppgifter och betalningar blir rätt.
FA-skatt
FA-skatt kan vara aktuellt om du både har anställningsinkomst och driver enskild näringsverksamhet. Din arbetsgivare hanterar skatt och avgifter på lönen, medan du själv ansvarar för preliminärskatt och egenavgifter i näringsverksamheten. När du har FA-skatt behöver du skriftligen hänvisa till F-skatten i uppdrag som du
fakturerar i näringsverksamheten, exempelvis i offert eller på faktura. Ett aktiebolag eller handelsbolag kan inte vara godkänt för FA-skatt.1 F-skatt får inte användas för att maskera en anställning. Bedömningen beror på omständigheterna i det enskilda fallet.
Momsregistrering
Många verksamheter är momspliktiga, men det finns undantag. Skatteverket anger att du ska registrera företaget för moms om du fortlöpande säljer momspliktiga varor eller tjänster och årsomsättningen överstiger 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret.
Ett företag med årsomsättning på högst 120 000 kronor kan i vissa fall vara undantaget från momsplikt, men det finns situationer där registrering ändå kan krävas. Du kan också i vissa fall frivilligt registrera dig. Då kan regler om avdrag,
betalningsskyldighet och senare avregistrering påverkas. Momsregler kan bli mer komplicerade vid handel med andra länder, byggtjänster och särskilda branscher. Kontrollera därför alltid din verksamhet mot Skatteverket.
Så ansöker du
Det enklaste sättet är att använda Verksamt.se:s tjänst för F-skatt, moms, arbetsgivare och SNI-koder. Du kan även behöva lämna preliminära uppgifter om resultat och räkenskapsår. När Skatteverket har registrerat företaget får du ett
registerutdrag med relevanta uppgifter, bland annat momsregistreringsnummer om du är momsregistrerad.
Steg-för-steg: gå igenom registreringarna
- Fastställ om du driver enskild näringsverksamhet eller juridisk person.
- Kontrollera om F-skatt eller FA-skatt passar din situation.
- Beskriv verksamhetens intäkter, kunder och uppdrag.
- Bedöm om du säljer momspliktiga varor eller tjänster.
- Kontrollera omsättning, undantag och eventuell internationell handel.
- Ansök eller anmäl via Verksamt.se.
- Läs registerutdraget när beslutet kommer.
- Anpassa offert, avtal, faktura och bokföringsrutiner.
- Sätt kalenderpåminnelser för deklarationer och betalningar.
- Ta hjälp av skatteexpert om verksamheten har gränsöverskridande eller komplexa frågor.
Vanliga misstag att undvika
Undvik att skriva ”moms ingår” eller ”moms tillkommer” utan att veta om du är momsregistrerad och vilken momshantering som gäller. Undvik också att tro att F- skatt automatiskt betyder att alla uppdrag är näringsverksamhet. Ett tredje misstag är att inte uppdatera uppgifterna när verksamheten förändras. Ny
verksamhet, anställningar, internationell försäljning eller ändrad omsättning kan påverka registreringarna.
Vanliga frågor
Är F-skatt samma sak som momsregistrering?
Nej. F-skatt handlar främst om ansvar för preliminärskatt och avgifter på ersättning
för arbete. Momsregistrering handlar om redovisning av mervärdesskatt.
Kan jag ha FA-skatt om jag driver aktiebolag?
Nej. FA-skatt gäller en fysisk person som kombinerar anställning och enskild
näringsverksamhet. Ett aktiebolag är en juridisk person och kan inte ha FA-skatt.1
Måste ett företag med låg omsättning registrera sig för moms?
Inte alltid. Skatteverket anger ett undantag vid årsomsättning på högst 120 000
kronor under vissa förutsättningar, men andra omständigheter kan göra registrering
nödvändig. Kontrollera alltid aktuell information.2
Nästa steg
Bizcoach kan hjälpa dig att skapa en praktisk startchecklista och förstå hur
skatteregistreringarna hänger ihop med affärsplan, budget och fakturering. För ett
individuellt skattebeslut bör du kontakta Skatteverket eller en kvalificerad
skatterådgivare.
Interna länkar: Artikel 9, Registrera företaget; Artikel 13, Bokföring från första
dagen; Artikel 14, Fakturering och betalningsvillkor.
Externa källor: Skatteverket – F- och FA-skatt, Skatteverket – registrera företaget
för moms och Verksamt – F-skatt, moms, arbetsgivare och SNI-kod.
